1. Mở tài khoản ngân hàng

Sau khi thành lập, doanh nghiệp phải tiến hành mở tài khoản ngân hàng để thực hiện giao dịch mua bán hàng hóa và thực hiện nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp phải thực hiện đăng ký tài khoản ngân hàng và thông qua cơ quan đăng ký kinh doanh thông báo cho cơ quan Thuế.

2. Đăng ký giao dịch điện tử với cơ quan thuế

Hiện nay cơ quan Thuế đã triển khai các thủ tục hành chính thuế của người nộp thuế bằng phương thức giao dịch điện tử đó là:  Khai thuế qua mạng, nộp thuế điện tử, hoàn thuế điện tử. Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tại địa phương nào thì đăng ký giao dịch điện tử với cơ quan thuế tại địa phương đó để thực hiện khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế qua mạng Internet.

Điều kiện doanh nghiệp giao dịch điện tử với cơ quan thuế: Doanh nghiệp đã được cấp mã số thuế; có chứng thư số do tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng cấp và đang còn hiệu lực; có kết nối Internet và địa chỉ thư điện tử liên lạc ổn định với cơ quan thuế; có tài khoản tại NHTM đã hoàn thành hệ thống kết nối với Tổng cục Thuế (nếu đăng ký nộp thuế điện tử, hoàn thuế).

Doanh nghiệp thực hiện việc khai và nộp thuế điện tử thông qua cổng thông tin điện tử của cơ quan Thuế tại địa chỉ: http://nhantokhai.gdt.gov.vn

3. Khai và nộp lệ phí môn bài

Khai lệ phí môn bài một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động kinh doanh, thời gian khai và nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. Trường hợp doanh nghiệp chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì khai và nộp lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế.

Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài khi mới ra hoạt động kinh doanh chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí.

Hồ sơ khai thuế môn bài là tờ khai lệ phí môn bài ban hành kèm theo Nghị định số 139/2016/NĐ-CP.

Nộp lệ phí môn bài: Sau khi đi vào hoạt động, hàng năm doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm.

4. Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (Mẫu 06/GTGT)

Có hai phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ (sử dụng hoá đơn GTGT) và phương pháp trực tiếp (sử dụng hoá đơn bán hàng).

Để áp dụng phương pháp khấu trừ, doanh nghiệp  mới thành lập thực hiện thông báo cho cơ quan thuế theo mẫu 06/GTGT; thời hạn nộp mẫu 06/GTGT trước thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đầu tiên phát sinh.

5. Thông báo về việc sử dụng dịch vụ đại lý thuế

Người nộp thuế sử dụng dịch vụ làm thủ tục về thuế thông qua Đại lý thuế thì thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp bằng văn bản kèm theo bản chụp hợp đồng dịch vụ có xác nhận của người nộp thuế chậm nhất 5 ngày làm việc trước khi đại lý thuế thực hiện lần đầu các công việc thủ tục về thuế nêu trong hợp đồng.

6. Đăng ký mã số thuế cá nhân

Doanh nghiệp thực hiện việc đăng ký mã số thuế cho người lao động (nếu người lao động chưa có mã số thuế). Cá nhân  có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập thực hiện thủ tục đăng ký thuế, đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế.

Mẫu đăng ký:

Đăng ký mã số thuế cá nhân cho người lao động:  mẫu 05-ĐK-TH-TCT (ban hành kèm theo Thông tư số 95/2015/TT-BTC).

Đăng ký mã số thuế cá nhân cho người phụ thuộc: mẫu 20-ĐK-TH-TCT (ban hành kèm theo Thông tư số 95/2015/TT-BTC).

7. Đăng ký sử dụng hóa đơn

 Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).

Các hình thức hóa đơn: Hóa đơn tự in; Hóa đơn đặt in; Hóa đơn điện tử; Hóa đơn của cơ quan thuế bán cho doanh nghiệp.

Đăng ký sử dụng hóa đơn tự in:

Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật trong khu công nghiệp, khu kinh tế, khu chế xuất, khu công nghệ cao; doanh nghiệp có mức vốn điều lệ từ 15 tỷ đồng trở lên tính theo số vốn đã thực góp đến thời điểm thông báo phát hành hóa đơn; Doanh nghiệp mới thành lập có vốn điều lệ dưới 15 tỷ đồng là doanh nghiệp sản xuất, dịch vụ có thực hiện đầu tư mua sắm tài sản cố định, máy móc, thiết bị có giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên ghi trên hóa đơn mua tài sản cố định, máy móc, thiết bị tại thời điểm thông báo phát hành hóa đơn được tự in hóa đơn.

Hồ sơ đăng ký: Doanh nghiệp gửi văn bản đề nghị sử dụng hóa đơn tự in mẫu 3.14 (ban hành kèm theo thông tư số 39/2014/TT-BTC) và sẽ được cơ quan thuế quản lý xác nhận.  Nếu trong vòng 2 ngày làm việc cơ quan thuế không có phản hồi coi như chấp nhận đề nghị sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp.

Đăng ký sử dụng hóa đơn đặt in

 Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp thuộc đối tượng được tạo hóa đơn tự in; Doanh nghiệp không thuộc đối tượng phải mua hóa đơn của cơ quan thuế.

 Hồ sơ đăng ký: Trước khi đặt in hóa đơn lần đầu, doanh nghiệp phải gửi đến  cơ quan Thuế quản lý trực tiếp đề nghị sử dụng hóa đơn đặt in mẫu 3.14 (ban hành kèm theo thông tư số 39/2014/TT-BTC). Nếu trong vòng 2 ngày làm việc cơ quan thuế không có phản hồi coi như chấp nhận đề nghị sử dụng hóa đơn của doanh  nghiệp.

Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Hóa đơn điện tử là tập hợp các thông điệp dữ liệu điện tử về bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, được khởi tạo, lập, gửi, nhận, lưu trữ và quản lý bằng phương tiện điện tử.

 Hóa đơn điện tử được khởi tạo, lập, xử lý trên hệ thống máy tính của tổ chức đã được cấp mã số thuế khi bán hàng hóa, dịch vụ và được lưu trữ trên máy tính của các bên theo quy định của pháp luật về giao dịch điện tử.

Điều kiện áp dụng: Là tổ chức kinh tế và đang thực hiện giao dịch điện tử trong khai thuế với cơ quan thuế; hoặc là tổ chức kinh tế có sử dụng giao dịch điện tử trong hoạt động ngân hàng; có địa điểm, các đường truyền tải thông tin, mạng thông tin, thiết bị truyền tin đáp ứng yêu cầu khai thác, kiểm soát, xử lý, sử dụng, bảo quản và lưu trữ hoá đơn điện tử; có đội ngũ người thực thi đủ trình độ, khả năng tương xứng với yêu cầu để thực hiện việc khởi tạo, lập, sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định; có chữ ký điện tử theo quy định của pháp luật; có phần mềm bán hàng hóa, dịch vụ kết nối với phần mềm kế toán, đảm bảo dữ liệu của hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ được tự động chuyển vào phần mềm (hoặc cơ sở dữ liệu) kế toán tại thời điểm lập hóa đơn; có các quy trình sao lưu dữ liệu, khôi phục dữ liệu, lưu trữ dữ liệu

Hồ sơ đăng ký: Quyết định áp dụng theo mẫu phụ lục 1 Thông tư số 32/2011/TT-BTC.

Thông báo phát hành hóa đơn

Trước khi sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp cần phải thông báo phát hành hóa đơn. Hồ sơ thông báo phát hành hóa đơn gửi đến cơ quan thuế bao gồm:

+ Thông báo phát hành hóa đơn mẫu TB01/AC Thông tư số 39/2014/TT-BTC hoặc Thông báo phát hành hóa đơn điện tử theo mẫu tại Phụ lục 2 Thông tư số 32/2011/TT-BTC.

+ Hóa đơn mẫu.

Trong thời hạn 2 ngày nếu cơ quan thuế không có phản hồi thì coi như doanh nghiệp được sử dụng hóa đơn theo thông báo phát hành.

Mua hóa đơn của cơ quan thuế

Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp theo tỷ lệ % nhân với doanh thu; doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in,  đặt in thuộc loại rủi ro cao về thuế; doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in,  đặt in có hành vi vi phạm về hóa đơn bị xử lý vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế, gian lận thuế.

Hồ sơ đăng ký mua hóa đơn: Đơn đề nghị mua hóa đơn mẫu 3.3 Thông tư số 39/2014/TT-BTC; CMND của người trong đơn; văn bản cam kết mẫu 3.16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC

Khi đến mua hóa đơn, doanh nghiệp mua hóa đơn do cơ quan thuế phát hành phải tự chịu trách nhiệm ghi hoặc đóng dấu: tên, địa chỉ, mã số thuế trên liên 2 của mỗi số hóa đơn trước khi mang ra khỏi cơ quan thuế nơi mua hóa đơn.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

- Doanh nghiệp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý

- Doanh nghiệp chưa thông báo phát hành hóa đơn, chưa mua hóa đơn của cơ quan thuế thì không phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

- Mẫu báo cáo: mẫu BC26/AC ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC

8. Thông báo áp dụng phương pháp khấu hao tài sản cố định

Doanh nghiệp thực hiện thông báo phương pháp trích khấu hao tài sản cố định mà doanh nghiệp lựa chọn áp dụng với cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước khi thực hiện trích khấu hao.

Để biết thêm chi tiết các quy định về trích khấu hao TSCĐ, tham khảo quy định tại Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng 4 năm 2013 của Bộ Tài chính.

Thu Mây

(Cục Thuế tỉnh)